Налоги в Дубае 2024 - VAT, DLD, корпоративный налог 9%, налогообложение FreeZone

Налоги в Дубае

Дубай является популярным направлением для инвесторов и экспатов благодаря своему статусу безналогового рая. В эмирате нет налога на доходы физических лиц, налога на прирост капитала, налога на наследство и НДС на большинство товаров и услуг. Однако важно отметить, что налоговая ситуация в последние годы меняется и называть эмираты совсем безналоговой зоной уже некорректно. ОАЭ всё ещё входит в десятку стран с самым низким налогообложением в мире, однако новшества последних лет сдвинули её на конец этого рейтинга:

- с 1 января 2018 года в ОАЭ был введен НДС в размере 5% на определенные товары и услуги

- с 1 июня 2023 года введён корпоративный налог 9% на прибыль компаний

- отели уже с 2014 года взимают туристический сбор в размере от 7 до 20 дирхам за ночь с останавливающихся в них туристов

НДС в Дубае

Товары и услуги, облагаемые НДС по ставке 5%:

1. Большинство товаров и услуг: Это включает продукты питания, электронику, одежду, транспортные услуги и другие повседневные товары и услуги.
2. Недвижимость: Продажа и аренда коммерческой недвижимости облагаются НДС по ставке 5%.
3. Импорт товаров: Большинство импортируемых товаров также облагаются НДС по ставке 5%.

Товары и услуги, облагаемые НДС по нулевой ставке (0%):

1. Экспорт товаров и услуг: Экспорт товаров и услуг за пределы ОАЭ облагается НДС по нулевой ставке.
2. Международные перевозки: Услуги международных пассажирских и грузовых перевозок.
3. Некоторые виды недвижимости: Первая продажа новых жилых зданий в течение трех лет с момента завершения строительства.
4. Образование: Образовательные услуги (школы, университеты) и сопутствующие товары и услуги, предоставляемые учебными заведениями.
5. Здравоохранение: Медицинские услуги и сопутствующие товары и услуги, предоставляемые лицензированными медицинскими учреждениями.

Товары и услуги, освобожденные от НДС:

1. Некоторые финансовые услуги: Это включает банковские услуги, предоставляемые за счет процентов или спредов.
2. Жилая недвижимость: Аренда или продажа жилой недвижимости (за исключением первой продажи новых зданий, как упомянуто выше).
3. Земля: Продажа или аренда незастроенной земли.
4. Местные пассажирские перевозки: Общественный транспорт, такси и другие местные транспортные услуги.

Расчет НДС:

1. Для бизнеса: Бизнесы должны регистрироваться для целей НДС, если их налогооблагаемый оборот превышает установленный порог (375,000 AED на 2024 год). Бизнесы собирают НДС с продаж и могут вычитать уплаченный НДС с покупок (входящий НДС).
2. Для потребителей: НДС включен в цену большинства товаров и услуг, которые покупатели оплачивают. Например, если товар стоит 100 AED, с НДС он будет стоить 105 AED.

Пример расчета НДС:

• Товар стоимостью 200 AED:
  • Цена без НДС: 200 AED
  • НДС (5%): 10 AED
  • Итого: 210 AED

Система НДС в ОАЭ направлена на диверсификацию экономики и уменьшение зависимости от нефтяных доходов.

Дубай - налоги при покупке недвижимости

В Дубае покупка недвижимости сопровождается рядом сборов и пошлин, однако традиционные налоги, такие как налог на недвижимость или налог на прирост капитала, отсутствуют. Собственник недвижимости не платит земельный налог, налог на доход от сдачи в аренду, налог на прибыль при успешной перепродаже или иные налоги на содержание и доход от недвижимости. 

Рассмотрим основные расходы, связанные с покупкой недвижимости в Дубае:

Регистрационный сбор за передачу прав собственности:

• Ставка: 4% от стоимости недвижимости.
• Оплата: Платится покупателем при оформлении сделки. При покупке от застройщика вносится в первый платёж, поэтому размер первого платежа обычно 

Регистрационный сбор за услуги Трастового счета (Escrow Fee):

• Ставка: Около 0,25% от стоимости недвижимости (максимальная сумма — 5000 AED).

Административные сборы:

• Ставка: Фиксированная сумма, которая варьируется в зависимости от стоимости недвижимости и других факторов. Примерная сумма составляет от 250 до 5000 AED.

Комиссия агенту по недвижимости:

• Покупка недвижимости от застройщика: Комиссия входит в стоимость объекта
• Покупка вторички: Составляет 2% от стоимости недвижимости, но может варьироваться в зависимости от условий договора.

Расходы на содержание недвижимости в Дубае:

Собственник платит ежегодный сервисный сбор (Service Charge), идущий на содержание инфраструктуры и общих территорий здания или комьюнити, в котором он приобрёл недвижимость. Ставка сервисного сбора может составлять от 3 дирхам за квадратный фут для вилл и таунхаусов до 40 дирхам за фут для элитных апартаментов на Пальме Джумейра. В среднем ставка колеблется в пределах 15-20 дирхам за фут и зависит от района и класса здания. Платится ежеквартально.

 

Корпоративный налог 9% введён в Дубае с 1 июня 2023

С июня 2023 года в Дубае был введен корпоративный налог на прибыль в размере 9%. Это нововведение является частью общей налоговой реформы, направленной на обеспечение долгосрочной экономической стабильности и соответствие международным стандартам налогообложения. Вот ключевые моменты, касающиеся корпоративного налога в Дубае:

Основные положения корпоративного налога:

1. Ставка налога: 9% на налогооблагаемую прибыль компаний.
2. Порог для налогообложения: Компании с налогооблагаемой прибылью ниже 375,000 AED не облагаются налогом.
3. Освобождения:
   • Компании, работающие в свободных экономических зонах, могут продолжать пользоваться налоговыми льготами при условии, что они не ведут деятельность на материковой части ОАЭ.
   • Доходы от дивидендов и прироста капитала, полученные от участия в дочерних компаниях, могут быть освобождены от налогообложения при соблюдении определенных условий.

Ключевые аспекты:

• Налогооблагаемая база: Определяется как доход компании, за вычетом допустимых расходов и освобождений.
• Обязательства: Компании должны будут регистрироваться для уплаты корпоративного налога и подавать годовые налоговые декларации.
• Секторные исключения: Налогообложение не распространяется на доходы, полученные от добычи и экспорта нефти и природного газа, которые уже облагаются налогом по существующим законодательным актам.
• Поддержка малых и средних предприятий (МСП): Порог в 375,000 AED освобождает многие МСП от уплаты налога, что способствует их росту и развитию.

Пример расчета корпоративного налога:

Допустим, компания в Дубае имеет налогооблагаемую прибыль в размере 1,000,000 AED.

1. Облагаемая прибыль: 1,000,000 AED
2. Ставка налога: 9%
3. Корпоративный налог: 1,000,000 AED * 9% = 90,000 AED

Итого налог к уплате: 90,000 AED

Административные аспекты:

• Регистрация: Компании должны зарегистрироваться для уплаты корпоративного налога и соблюдать все требования налогового законодательства.
• Отчетность: Годовые налоговые декларации должны быть поданы в установленные сроки, с указанием всех доходов, расходов и налоговых обязательств.

Это нововведение отражает стремление ОАЭ к дальнейшей интеграции в глобальную экономику и соответствие международным стандартам налоговой прозрачности и справедливости.

Фризоны без налогообложения (Dubai Freezones)

В Дубае существует несколько свободных экономических зон (фризон), которые предоставляют бизнесу ряд налоговых и других преимуществ. Эти зоны созданы для привлечения иностранных инвестиций и стимулирования экономического роста в различных секторах. Рассмотрим основные свободные экономические зоны в Дубае и их налоговые льготы:

Основные свободные экономические зоны в Дубае:

1. Dubai Multi Commodities Centre (DMCC)

   • Сфера деятельности: Торговля сырьевыми товарами, финансовые услуги, драгоценные металлы, алмазы и другие товары.
   • Преимущества: 100% иностранное владение, отсутствие корпоративного и подоходного налога на 50 лет, отсутствие ограничений на репатриацию капитала.

2. Jebel Ali Free Zone (JAFZA)

   • Сфера деятельности: Логистика, производство, торговля, дистрибуция.
   • Преимущества: 100% иностранное владение, отсутствие корпоративного и подоходного налога на 50 лет, отсутствие экспортных и импортных пошлин.

3. Dubai Internet City (DIC)

   • Сфера деятельности: Информационные технологии и телекоммуникации.
   • Преимущества: 100% иностранное владение, отсутствие корпоративного и подоходного налога, возможность 100% репатриации капитала и прибыли.

4. Dubai Media City (DMC)

   • Сфера деятельности: Медиа и реклама, PR, новостные агентства, издательское дело.
   • Преимущества: 100% иностранное владение, отсутствие корпоративного и подоходного налога, отсутствие ограничений на репатриацию прибыли.

5. Dubai Airport Free Zone (DAFZA)

   • Сфера деятельности: Логистика, авиаперевозки, торговля, производство.
   • Преимущества: 100% иностранное владение, отсутствие корпоративного и подоходного налога на 50 лет, полное освобождение от импортных и экспортных пошлин.

6. Dubai International Financial Centre (DIFC)

   • Сфера деятельности: Финансовые услуги, банки, страхование, управление активами.
   • Преимущества: 100% иностранное владение, 50-летнее освобождение от корпоративного налога, отсутствие ограничений на репатриацию капитала.

7. Dubai Silicon Oasis (DSO)

   • Сфера деятельности: Технологии, электроника, информационные и коммуникационные технологии.
   • Преимущества: 100% иностранное владение, освобождение от корпоративного и подоходного налога, возможность полной репатриации капитала и прибыли, современные инфраструктурные объекты для исследований и разработок.

8. Dubai Healthcare City (DHCC)

   • Сфера деятельности: Здравоохранение, медицинские исследования, фармацевтика.
   • Преимущества: 100% иностранное владение, освобождение от корпоративного и подоходного налога, современные медицинские и исследовательские учреждения, поддержка со стороны местных органов здравоохранения.

9. Dubai Production City (DPC)

   • Сфера деятельности: Медиа, производство и печать, дистрибуция.
   • Преимущества: 100% иностранное владение, отсутствие корпоративного и подоходного налога, современная инфраструктура для медиа и производственных компаний.

10. Dubai Maritime City (DMC)

    • Сфера деятельности: Судоходство, морские перевозки, судостроение, морские услуги.
    • Преимущества: 100% иностранное владение, отсутствие корпоративного и подоходного налога, специализированная инфраструктура для морских компаний, возможность полной репатриации капитала и прибыли.

11. Dubai South (ранее Dubai World Central, DWC)

    • Сфера деятельности: Логистика, авиация, транспорт, выставочная деятельность.
    • Преимущества: 100% иностранное владение, отсутствие корпоративного и подоходного налога, современная инфраструктура, близость к международному аэропорту Аль-Мактум.

12. Dubai Design District (d3)

    • Сфера деятельности: Дизайн, мода, искусство.
    • Преимущества: 100% иностранное владение, отсутствие корпоративного и подоходного налога, специализированная инфраструктура для дизайнеров и творческих профессионалов.

13. Dubai Science Park (DSP)

    • Сфера деятельности: Биотехнологии, фармацевтика, научные исследования и разработки.
    • Преимущества: 100% иностранное владение, освобождение от корпоративного и подоходного налога, современная инфраструктура для научных исследований.

14. Dubai Industrial City (DI)

    • Сфера деятельности: Производство, логистика, складирование.
    • Преимущества: 100% иностранное владение, отсутствие корпоративного и подоходного налога, развитая инфраструктура для производства и логистики, удобное расположение рядом с транспортными узлами.

15. Dubai Studio City (DSC)

    • Сфера деятельности: Киноиндустрия, телевидение, производство контента.
    • Преимущества: 100% иностранное владение, отсутствие корпоративного и подоходного налога, специализированная инфраструктура для производства фильмов и телепередач, студийные помещения и пост-продакшн услуги.

16. International Humanitarian City (IHC)

    • Сфера деятельности: Гуманитарная помощь и логистика.
    • Преимущества: 100% иностранное владение, освобождение от корпоративного и подоходного налога, поддержка гуманитарных организаций, развитая инфраструктура для хранения и распределения гуманитарных грузов.

17. Dubai Knowledge Park (DKP)

    • Сфера деятельности: Образование, профессиональное обучение, исследования.
    • Преимущества: 100% иностранное владение, отсутствие корпоративного и подоходного налога, поддержка образовательных учреждений и организаций, современные учебные и исследовательские объекты.

18. Dubai Outsource City (DOC)

    • Сфера деятельности: Аутсорсинг, бизнес-процессы, информационные технологии.
    • Преимущества: 100% иностранное владение, отсутствие корпоративного и подоходного налога, специализированные офисные помещения, поддержка аутсорсинговых компаний.

19. Dubai Textile City

    • Сфера деятельности: Текстильная промышленность, торговля текстилем.
    • Преимущества: 100% иностранное владение, отсутствие корпоративного и подоходного налога, развитая инфраструктура для торговли и производства текстиля, специализированные складские и торговые помещения.

20. Dubai Auto Zone (DAZ)

    • Сфера деятельности: Автомобильная промышленность, торговля автомобилями, автозапчастями.
    • Преимущества: 100% иностранное владение, отсутствие корпоративного и подоходного налога, специализированные зоны для торговли и обслуживания автомобилей, логистическая поддержка.

21. Dubai Flower Centre (DFC)

    • Сфера деятельности: Торговля цветами, логистика.
    • Преимущества: 100% иностранное владение, отсутствие корпоративного и подоходного налога, специализированные складские и логистические помещения для торговли цветами.

22. Dubai Biotechnology and Research Park (DuBiotech)

    • Сфера деятельности: Биотехнологии, фармацевтика, научные исследования и разработки.
    • Преимущества: 100% иностранное владение, освобождение от корпоративного и подоходного налога, современная инфраструктура для научных исследований и разработок.

23. International Free Zone Authority (IFZA)

    • Сфера деятельности: Универсальная зона для различных бизнес-направлений.
    • Преимущества: 100% иностранное владение, отсутствие корпоративного и подоходного налога, гибкие условия лицензирования и ведения бизнеса.

24. Meydan Free Zone (MFZ)

    • Сфера деятельности: Универсальная зона для различных бизнес-направлений, включая технологические стартапы и финансовые услуги.
    • Преимущества: 100% иностранное владение, отсутствие корпоративного и подоходного налога, современные офисные помещения и инфраструктура.

25. Dubai International Academic City (DIAC)

    • Сфера деятельности: Образование, высшее образование, научные исследования.
    • Преимущества: 100% иностранное владение, отсутствие корпоративного и подоходного налога, современные учебные и исследовательские объекты, поддержка образовательных учреждений.

26. Dubai Maritime City Authority (DMCA)

    • Сфера деятельности: Морские услуги, судостроение, логистика.
    • Преимущества: 100% иностранное владение, отсутствие корпоративного и подоходного налога, специализированная инфраструктура для морских и логистических компаний.

27. Dubai World Trade Centre (DWTC) Free Zone

    • Сфера деятельности: Выставочная деятельность, мероприятия, торговля.
    • Преимущества: 100% иностранное владение, отсутствие корпоративного и подоходного налога, специализированные выставочные и офисные помещения.

28. Dubai Logistics City (DLC)

    • Сфера деятельности: Логистика, транспорт, складирование.
    • Преимущества: 100% иностранное владение, отсутствие корпоративного и подоходного налога, современные логистические и складские объекты, удобное расположение рядом с транспортными узлами.

Общие преимущества свободных экономических зон:

• Освобождение от корпоративного налога: Обычно на срок от 15 до 50 лет. Есть нюансы по видам деятельности, требуется консультация юриста.
• Освобождение от подоходного налога: На все виды доходов.
• 100% иностранное владение: Не требуется вводить эмиратцев в состав правления и нанимать арабских специалистов в штат.
• Отсутствие экспортных и импортных пошлин: На товары, перемещаемые в рамках зоны.
• Возможность полной репатриации капитала и прибыли.
• Простота регистрации и административных процедур.
• Сниженные требования к уставному капиталу по большинству фриизон
• Современная инфраструктура и поддержка бизнеса: Включает офисные помещения, склады, логистические и транспортные услуги.

Контакты специалиста по недвижимости

Мигель Стевский (Miguel Stevsky) - эксперт по жилой и коммерческой недвижимости в Дубае

тел. +971508234365  |  Whatsapp  |  Вконтакте  |  Телеграм